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法律与管理博客

信以处世,诚以待客,学以勤奋,精以待业,求真务实。---向明

 
 
 

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关于我

多年来,倡导法治与道德观念, 以及现代良知信念, 弘杨公平、正义的法治精神。作为法律高级研究员、管理调研员注重提升素养, 经长期多元化法律与管理研究及丰富实践经验的积累, 练达了深邃洞察力和系统的逻辑思维应变能力, 加之现代公司治理功底, 纷繁的社会阅历和人脉资源,精湛的诉讼实战技巧, 独特的谈判/公关/协调/组织及条理清晰的写作技能,磨砺了承担企业总法律顾问、高级管理顾问,承担疑难复杂案件与公司卓越管理/风险防控/运营规范所应具备专家级综合素质,仅以高度敬业精神,娴熟为企业和朋友提供专家级服务。

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全面财务管理体系  

2014-05-08 17:01:34|  分类: ★治理/管理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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本文转载自王组场《全面财务管理体系》

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王组场,20111023日于郑州

 

          目 录:

    一、全面财务管理理念

    二、财务部门管理思路

    三、财务部门四大职责

    四、财务人员工作职责

    五、财务人员工作态度

    六、财务人员人事管理

 

一、全面财务管理理念

财务管理包括什么?不要夸大财务管理,也不要缩小财务管理。所以要有正确的财务管理理念,财务管理工作才能取得事半功倍的效果。

1、财务不仅是财务部门的事,也是各部门的事,更是总经理和董事会的事。

2、财务工作和财务部门工作是不同的,财务部门工作是财务工作的一部分。

3、财务部门的工作主要是会计核算、资金管理、监督反馈和专业业务指导,财务人员不能事事亲为,也不能过于干涉其他部门的工作。

4、凡是涉及到“钱、财、物”的管理,其他部门特别是各部门负责人都应该按照财务部门的有关制度和要求进行做事,或主动与财务部门协调沟通。

5、“钱、财、物”流到哪个部门或岗位,那个部门和岗位就是“钱、财、物”管理的第一责任人,就应当在第一时间把工作做好。

6、财务管理包括非财务人员非财务专业的财务管理和财务人员财务专业的财务管理,两者息息相关,相辅相成,必须紧密合作,才能达到效益最大化。

7、财务管理以规范的内控制度为依据,以做好和提升各项工作为目标。

 

二、财务部门管理思路

    财务部门负责人要站在企业管理的高度思考财务部门管理思路,只要有利于企业规范管理和提升企业价值的工作,就要积极探讨,敢于担当,有所作为;而不要拿制度当令牌,或以各项理由推卸责任,而被动工作和不作为。

1、第一要素必须建立完善的部门职责、岗位职责、工作方法和内控制度。

2、积极主动与总经理、各部门和外部单位进行有效沟通,做到不因财务部门的工作影响整体的工作效率,或给企业带来损失,或影响企业形象。

3、财务部门讲究制度做事和原则做事,但要与实际情况相结合而灵活做事,做到既原则又灵活,让效率提高,让他人满意,让事情圆满。

4、当“钱、财、物”流到财务部门时,不管是否有制度,都要在第一时间内想办法做好工作。

5、每位会计的工作主题是做好账和管好账,但要围绕如何确保“工作主题”而创新开展财务管理工作,包括规范“会计核算制度”和献计献策等。

6、“人”(财务人员)和“事”(财务人员做事效率)是财务部门管理的核心工作,要通过考核机制、工作责任机制和工作汇报机制进行管理。

 

三、财务部门四大职责

    财务部门的职责应当根据公司架构和实际业务需要不断调整,但任何时候都应当承当以下四大主要和重要的职责。

1、服务:一是财务人员应当具有服务意识,二是“服务”本意意含提供的会计信息(产成品)要真实可靠。

2、监控:财务人员要利用自身的职能对资金、存货、往来、资产、收入、成本、费用进行监控和反馈。

3、管理:要确保服务有质量,就必须不断梳理、协调、沟通和规范各项工作流程。

4、参谋:财务部门应当通过分析、建议,对企业的经营、内控、管理和发展献计献策。

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管理

30%

监控

20%

参谋

30%

服务

20%

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四、财务人员工作职责

    财务人员的职责应当根据岗位设置和实际业务需要不断调整,但任何时候财务人员都必须按照以下“工作责任制”要求,做好本职工作,承当工作责任。

1、每个人要全面了解自己的工作和关注与自己相关的他人工作,并在规定的时间内保质保量地做好本职工作。

2、每个人工作要有自己的思路和方法,如果工作没有做好或不能满足他人工作需要和要求,个人要承担工作责任,并从自己身上分析原因。

3、越级要求下属工作时,下属要即时向上级汇报,经上级确认后才能开展工作。

4、非本部门领导要求你工作时,你要主动沟通与协调,不能产生工作矛盾,直至经上级确认后才能开展工作。

5、工作遇到困难且解决不了,首先个人要有主张或方案;其次必须及时(最长三天内)向上级反馈或请示;最后必须跟踪领导回复或落实。

6、上级接到下级的汇报,必须主动与下级交流,积极了解和调查情况,并及时给予指导或回复。

7、工作问题鼓励逐级汇报,两次以上的汇报还是不能得到上级的回复或解决,下级可以越级汇报。

8、工作汇报或方案要求简明扼要、逻辑严谨、表达清晰、求真务实、抓住重点。

 

五、财务人员工作态度

    工作能力薄弱的人员是可以通过努力把工作做好的,但工作态度不好的人员不仅很难把工作做好,甚至会影响周围人员的工作,乃至破坏工作环境。所以,财务人员必须树立以下“优先服务意识”,端正工作态度,在第一时间内做好“优先工作”,剩余的时间才安排完成常规的工作。

1、客户需要的工作优先做好。

2、上级领导要求的工作优先做好。

3、其他部门需要的工作优先做好。

4、同事之间需要的工作优先做好。

 

六、财务人员人事管理

财务人员人事管理包括对人的管理和对事的管理。

(一)、对人的管理:通过以下措施,强化对人的管理,调动财务人员工作积极性、主动性和创造性。

1、财务人员必须遵守公司的劳动纪律,参与公司各项活动;必须遵守职业道德,树立良好的职业品质和严谨的工作作风。

2、合理设置岗位,明确工作职责,杜绝“打杂工”岗位或形同虚设的职位。

3、按照“以账管人,以账管物”观点,建立量化绩效考核体系,每个岗位设置510个指标。

4、严把招聘关,根据岗位需要招聘相应资历的人员,充分考虑男女搭配;优先提拔内部表现良好、综合素质高的人员到需要的岗位;定期实行轮岗。

5、每周定期召开一小时工作会议,根据工作需要不定期召开专业会议。

6、每月组织集体活动和培训,提高财务人员团队协作意识和综合素质。

7、营造良好的工作环境:财务负责人不定期找下属约谈,加强交流和沟通,做到让下属喜欢向你汇报工作,保持工作畅通;鼓励需要他人配合工作的员工主动找对方沟通和交流,让对方喜欢配合你开展工作,直至把工作做好。

(二)对事的管理:按照“日事日毕,日清日高”和“8020法则”工作方法,要求财务人员对每天事情的主次进行排列,并依次每天做好,直至对方满意。

1、资金管理:管账的人不管钱,管钱的人不管账;除出纳外,任何人包括公司领导、部门负责人等不许管钱;每周至少一次不定期盘点现金,每月月终盘点现金和核对银行余额对账单;核定现金库存量;定期检查资金流入渠道,确保资金流入及时和安全;大额付款不使用现金形式支付;现金支付一般凭身份证件、盖上手印、单位收据等支付;严把账户管理和印章管理;个人需要不能借款,公事需要只能一张借条;充分利用资金和加快资金周转。

2、财产管理:资产部门要建立财产管理台账;财务部门每月与资产管理部门核对确认财产明细账,督导资产进出手续完整和规范管理;定期对资产周转、利用和处置提出建议。

3、物资管理:每月与物资管理部门核对确认物资明细账,督导物资进出手续完整和规范堆放;每月参与盘点库存物资;每月与物资管理部门核对物资明细账;定期对物资盘活、周转和处置提出建议。

4、成本管理:每月参与盘点在产品;指导车间建立成本统计台账和成本核算;指导各部门建立费用统计台账;编制和提供成本费用核算表给相关人员;成本费用核算表上报前,必须与各部门、车间统计和物资管理部门核对有关数据;每月组织开展成本费用分析会,并提出财务部门意见。

5、经营预算:成立经营预算小组,建立预算制定和审批流程;经营预算是所有人员的事情;各部门应当做好本部门的预算;各部门应当相互提供必要的数据;财务部门负责专业指导和数据汇总;每季度进行预算调整报批。

6、往来管理:各部门和人员,应当建立各自的往来台账,主动接受财务部门的专业指导和监督,并与财务部门对账;每月与客户核对确认应收往来账,定期配合对方核对确认应付往来账;与外部单位确认往来一般由当事经办人(主要是采购部门和销售部门)负责办理;与外部单位确认往来前,财务部门一般要与当事部门或当事人先核对确认;定期组织往来清理会议;一个单位或个人只能挂一个二级科目往来。

7、财报管理:统一规范内部财报格式;按时完成内部和外部的财报,上报前必须核对各表之间的数据勾稽关系,确保表表相符、横竖相符和对应相符。

8、税筹管理:合理税务统筹;按时纳税申报和交纳税收;严格管理税票。

9、财务手续:建立完善的审核审批制度;财务手续必须完整(特殊情况由财务部门负责人把关),出纳才能付款,会计才能做账;财务手续一般从职务小的到职务高的顺序办理;财务审核是财务手续的重点,财务审核重点是票据是否合法、规范和完整,以及价格是否合理;财务人员一般不作经办人办理采购、提出付款;财务手续一般包括经办人、部门负责人预审确认、物资质检部门质检确认、物资管理部门收货确认、财务人员审核和领导审批。

10、稽核审计:新单位或不规范的单位,每月进行账务稽核;每个单位一般季度稽核一次;每个单位一般半年管理审计一次;开展稽核审计不必事先提前通知被稽核审计单位,但需要凭领导审批的“稽核审计通知书”才能到被稽核审计单位开展稽核审计工作;每次稽核审计必须对存在的问题提出整改措施和明确责任。

11、账务审核:建立“账务审核体系”;每月会计报表完成前,必须对会计报表涉及的相关数据按照“体系条款”逐一进行审核,确保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符;账务审核由财务部负责人主导,其他会计配合。

12、档案管理:收款收据管理:使用和管理收款收据的人员要分离;每月必须启用新的收款收据;每月必须审核已开收款收据的金额是否与会计账面的金额一致。会计档案管理:包括会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料;会计凭证和财务报告每月归档,会计账簿每年归档;会计档案由主办会计负责保管;查阅和使用会计档案需经财务部门负责人审批;销毁会计档案严格按照国家有关制度执行。

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